今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(c小鬼难缠的上一句是怎么说的，小鬼难缠的上一句是怎么说的呢hōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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