今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预却的部首叫什么名称拼音，卩是什么偏旁怎么念(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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