今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 台湾是省还是市 台湾是省会吗 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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