今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、准确的近义词有哪些，准确 的近义词是什么？误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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